中央财经委员会第十次会议指出，要坚持以人民为中心的发展思想，在高质量发展中促进共同富裕。税收，既是支持国民经济发展的有力工具，又是调节收入分配的重要手段。科学认识并恰当地发挥税收的作用，对于推进共同富裕具有重要的现实意义。

一、共同富裕的任务和实现路径决定税收政策的选择

共同富裕是社会主义的本质要求，具有鲜明的时代特征和中国特色。党的十九届五中全会提出，到二〇三五年“全体人民共同富裕取得更为明显的实质性进展”。共同富裕内含两层意思，一为“共同”，二为“富裕”。“共同”体现了人民性要求，亦即不是个别人的、少数人的富裕，而是全体人民的富裕。当然，这种共同是整体意义上的，并非完任务全无差别的整体划一。“富裕”，则是一种状态，既包括物质生活的富裕，也包括精神生活的富裕。

共同富裕可以说是一种美好的社会状态，但这一状态不能一蹴而就，而需要踏踏实实地逐步推进。共同富裕只能遵循客观规律，搞运动式的一哄而上，不仅无法实现共同富裕，而且有可能阻碍共同富裕的进程。共同富裕，也不能在现有的发展水平和财富状况上，通过“削峰填谷”“杀富济贫”的方式来实现，而只能通过激发社会财富的创造热情和能力，在发展中实现。

推动共同富裕首先要保持经济中高速持续健康增长。没有了经济增长，共同富裕就失去了前提和基础。只有在保持经济中高速持续健康增长的基础上，我们才能满足人民群众的日益增长的物质和文化需要，才能够使人们走向共同富裕。从现实来看，虽然我国人均GDP已连续两年超过1万美元，经济发展取得了历史性成就，但与发达国家相比，还有很大的差距，也远未达到共同富裕在经济和物质层面的要求。因此，推动共同富裕，首要的任务还是推动经济发展，将经济增长速度维持在中高速，在此基础上，合理调节收入分配差距。税收是支持国民经济发展的有力工具，在推动共同富裕中，税收也必然以服务经济发展为重要任务，将促进经济增长和调节收入分配两大功能协调起来。

二、税收推进共同富裕应坚持“人民性”与“效率”的有机融合

“人民性”是共同富裕的价值维度，税收推进共同富裕应坚持“人民性”要求。从广义上而言，税收“人民性”，不仅体现在税收取之于民用之于民的理念中，而且体现在税收制度和政策制定、税收征管等各个环节。从推进共同富裕角度而言，主要是要求发挥税收的收入分配调节功能，促进收入分配公平合理，缩小收入分配和财产存量差距。

“效率”是共同富裕的经济维度。效率不高的市场经济，是无法实现共同富裕要求的。坚持“效率”，不是狭义的税收征管效率，而是指国民经济整体运行的效率，不仅要减少税收对市场主体正常经营干扰和市场运行机制的负面效应，而且要为经济发展增加动力，发挥税收支持经济发展的作用，夯实共同富裕的经济基础。

坚持“人民性”与“效率”的有机融合，需要科学认识税收的调节功能，处理好调节力度及调节方式的合理性和科学性，不能对税收的调节功能寄予过高的要求和期望。从分配环节上来看，收入分配可分为初次分配、再分配和三次分配。初次分配奠定了国民收入分配的基本格局。虽然再分配可以通过一些分配手段，对初次分配的结果进行部分纠正或调节，但不能指望其解决收入分配差距问题。作为再分配调节手段的税收，其作用也是有限的，并且其调节效果受制于税制结构。从国外实践来看，税收确实是调整收入分配的重要手段，但根本无法解决西方社会收入分配差距不断扩大的状况。同时，税收的促进经济增长和调节收入分配这两大功能，在政策要求上可能存在冲突的情况。例如，从吸引国外高端人才、促进创新和经济高质量发展的角度而言，降低45%的个人所得税综合所得税率是合理的；而从调节高收入的角度而言，维持45%的税率则是必要的。在政策意图冲突的情况下，就需要根据我们面临的主要问题，权衡利弊，做出合理的制度安排。发挥税收的调节收入分配作用，需要综合考虑，采取合理的手段，保持合理的限度，尽可能减少对经济发展产生的负面影响。切不可为调节而调节，使调节过了头，影响市场预期，损害经济发展的动力和潜力。

三、完善税收制度和政策，更好地发挥税收推动共同富裕的作用

更好地发挥税收推动共同富裕的作用，需要在对税收调节功能正确认识的基础上，协调促增长与调分配中相关税制和政策安排，在支持经济发展的同时，合理发挥其调节收入分配和引导第三次分配的作用。

其一，继续完善税收支持经济发展的方式，夯实公共富裕的经济基础。近几年来，在财政收支压力非常大的情况下，我国实施了大规模的减税降费措施，取得了积极成效。当前，经济发展形势依然较为复杂，需要将减税降费与优化税费制度相结合起来，完善有利于制造业发展和科技创新的税收支持政策体系。进一步加大税收政策力度，引导企业加大研发投入和设备更新改造升级。加大基础性技术“落地”的税收政策支持，鼓励企业加大应用研究、采用新技术，提升产学研融合效应。在继续完善减税降费政策的基础上，考虑我国税制的长期优化，研究降低个人所得税税率、社保缴费率等，打造制度优势，增强竞争力，吸引全球资源和技术。

其二，完善税制体系，增强税收的再分配调节能力。税制体系不完善，尤其是直接税制度不健全，是影响我国税收再分配调节能力的重要因素。因此，需要不断完善直接税制度，逐步提高其比重，并着力优化财产税、个人所得税制度，增强税收的收入分配调节功能。综合考虑宏观经济运行、宏观税负总体情况、区域差异以及居民负担情况，将房地产税改革与土地增值税、增值税等改革结合起来，实行“温和”的房地产税，同时整合、取消目前保有环节相关税种。继续完善个人所得税制度，扩大个人所得税综合计征范围，完善费用扣除标准，构建企业所得税与个人所得税一体化的所得税制度体系，提高所得税种间的协调性，最大可能减少重复征税。

其三，完善税收政策，更好发挥税收对第三次分配的激励和引导作用。完善有利于慈善组织持续健康发展的税收优惠政策和相关体制机制，畅通社会各方面参与慈善和社会救助的渠道。提升公益性社会组织的税收优惠的政策制定级次，提高稳定性，完善公益性捐赠税前扣除资格和对捐赠者的税收优惠政策。

热点二 年度五大流行语

2021年，超1万亿元新增减税降费红利兑现，有效激发了亿万市场主体活力；“便民办税春风行动”百条措施全部落地，“非接触式”办税缴费范围进一步扩展，百姓办税缴费更省时、省心、省力；“五步工作法”加强税收监管，显温度有力度，营造更为公平法治的税收营商环境……

“十四五”开局之年，我国税收工作实现起步稳、开篇新、成效显。今天我们盘点一下2021年五大税收流行语。这些流行语，透露着民之所盼、税之所往，展现出税收工作在新发展阶段迈出的坚实步伐。

流行语一  “减、退、缓”税组合拳

“减税降费+缓税缓费”成为2021年的涉税政策新特点。

数据显示，2021年，我国新增减税降费预计超1万亿元。围绕提振工业经济运行、促进能源电力保供，制造业中小微企业预计办理缓税（费）2000亿元，煤电和供热企业预计办理“减、退、缓”税270亿元。围绕激发科技创新发展活力，受益于两度“升级”的研发费用加计扣除政策，企业提前享受减免税额3333亿元。

透过数据，可以看出，减税、退税、缓税政策突出支持了制造业创新升级以及量大面广、吸纳就业多的中小微企业和个体工商户，不仅帮助制造业转型升级、中小微市场主体减负，更有助于稳增长、保就业，为我国经济稳步复苏、持续向好注入更强动力。

成效如何、是否达到了激发市场活力的预期？“新办涉税市场主体”数量是一个观察视角。2021年，预计新办涉税市场主体约1300万户，同比增长13.6%，为2012年的2.4倍。

中国社会科学院大学副校长、研究员张斌评价，这充分说明，作为“先手棋”，减税、退税、缓税政策正以组合拳的形式进一步发挥宏观经济政策的跨周期调节作用，是用税收杠杆对宏观经济进行精准调控的有力体现，并且越来越灵活，越来越有针对性。

流行语二“智慧税务”开新局

2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，其中明确着力建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。

何为智慧税务？概括起来讲，就是“两化、三端、四融合”。

所谓“两化”，就是指构建智慧税务，有赖于推进数字化升级和智能化改造；所谓“三端”，就是指智慧税务建成后，将形成以纳税人端、税务人端和决策人端为主体的智能应用平台体系；所谓“四融合”，是实现算量、算法、算力的“三算”一体化深度融合，实现技术功能、制度效能、组织机能的“三能”一体化深度融合，实现税务、财务、业务的“三务”一体化深度融合，实现治税、治队、治理的“三治”一体化深度融合。

围绕构建智慧税务这一目标，税务部门精耕细作，顺应改革所需、回应群众所盼，对标一流标准，全面完成智慧税务顶层设计，着力推动税收征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”升级，税收征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”转变，税收征管效能从“经验管税”到“以票控税”再到“以数治税”提升。

在描绘智慧税务蓝图中，税收大数据是浓墨重彩的一笔。全国税务系统利用税收大数据精准识别优惠政策适用纳税人，惠及5亿余户次纳税人；提升纳税服务水平，服务纳税人办理各类涉税事项或推送服务信息7000余万次；聚焦经济运行中的热点、重点、焦点问题，开展宏观经济税收分析，全面系统地反映政策落实效果，发挥税收大数据的参谋辅政作用。

“全国政协常委、中国税务学会副会长张连起表示，党和国家中心工作重心在哪里，税务系统的智慧和力量就汇聚到哪里。“以数治税”既是观念和理论创新，也是税收征管制度和实践创新，是税务治理优势转化为国家治理效能的“税务贡献”。

流行语三 便民办税春风行动

2021年2月24日，国家税务总局启动2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，有针对性地推出10大类30项100条便民办税措施，到年底前全部兑现。这是税务系统连续第8年开展此项活动。

8年来，一以贯之的是以纳税人缴费人为中心。100条便民办税举措推出之前，税务总局牵头组织全系统开展广泛调研，面向50多万纳税人缴费人开展了两轮需求征集，线上广开言路，线下招募3.7万名“税费服务体验师”，充分吸纳各方意见建议，有针对性地制定具体措施，真正体现纳税人缴费人所思所想所盼，充分回应纳税人缴费人关切。

通过落实春风行动各项措施，办税缴费愈发简便快捷，除法律规定和需线下实物交付的外，办税缴费事项全部实现“非接触式”办理。其中，212项全程“网上办”，全面实现企业社保缴费“网上办”，基本实现个人社保缴费“掌上办”。

与此同时，2021年税务总局与全国工商联开展助力小微企业发展“春雨润苗”专项行动，推出3大类12项行动措施，助力小微企业发展。便民办税春风行动，增强了企业获得感，也让我们对即将开展的第9次便民办税春风行动充满期待！”国电电力大同发电有限公司党委书记、董事长左银华的一席话，说出了广大纳税人缴费人的心声。

流行语四 优化税收营商环境

2021年，随着税务领域“放管服”改革向纵深推进，税务监管体系持续完善，市场主体发展正迎来更趋市场化、法治化、国际化的税收营商环境。

总体来看，可以通过“减”“服”“管”来体现税收营商环境的持续改善。以“减”为主基调，助力各类市场主体轻装上阵。2021年，税务部门统筹推进减税降费政策落实，更好激发市场主体活力，助企减负纾困取得积极成效。以“服”为主旋律，服务经济社会高质量发展。“非接触式”办税缴费服务不断拓展，近90%涉税事项、99%纳税申报实现网上办理；个性化服务更加精准，打造全国统一的宣传辅导精准推送标签体系，将税费优惠政策送到纳税人缴费人手中，目前已推送54批次税费优惠政策。以“管”为主抓手，营造规范发展环境。2021年，税务总局依法依规严肃查处一批重大偷逃税案件，举一反三进一步健全税收监管体系，促进相关行业在发展中规范、在规范中发展。打击“假企业”“假出口”“假申报”专项行动圆满收官，共依法查处涉嫌虚开骗税企业44万户，挽回税收损失909亿元，抓获犯罪嫌疑人43459人，5841名犯罪嫌疑人慑于高压态势主动投案自首。2021年，纳税人满意度综合得分提升至87.2分。同年11月，“一带一路”税收征管合作机制秘书处还发布《中国税收营商环境改革发展研究报告（2016-2020）》，充分肯定中国优化税收营商环境的做法成效。

流行语五“五步法”税收监管显温度有力度

2021年，个别明星和网络主播因偷逃税款被税务处罚。从分析来看，税务部门及时总结对有涉税问题的高收入人群实施监管的有效做法，形成了先提示提醒，再督促辅导，后予以警告，对警告后仍拒不配合整改的依法进行立案稽查，对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的在查处后公开曝光的“五步工作法”，反映税务部门宽严相济，坚持执法力度和温度相统一的执法理念。

中央财经大学政府管理学院教授杨燕英表示，提醒、督促、警告、稽查、曝光的“五步工作法”体现出严格执法的“刚性”和人文关怀的“柔性”，实现了税收执法和税收服务的结合。事实上，刚柔并济的治理思路已经在近年的税务监管和税收执法中越来越多地展现出来。

从查处曝光的案件来看，‘五步工作法’日见成效，已然成为税务部门加强高收入者监管的一套成熟打法。”西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强表示，让监管有温度、有力度，有助于营造更公平且有秩序的竞争环境。

热点三 税务总局“纵合横通强党建”工作机制

税务系统有总局和省、市、县局以及分局（所）五级机构，全国共有4万多个基层党组织、50多万名党员、70多万在职干部职工，队伍大、层级多、战线长，抓好党建、带好队伍、干好税务的任务繁重。税务总局党委认真贯彻习近平总书记关于“要在带好队伍上下功夫”的重要指示精神，以构建“纵合横通强党建”工作机制为抓手，全面提升税务系统党的建设质量，推动税务队伍建设和税收事业发展取得积极成效。这段不是主要做法，但是可以作为税务队伍介绍

为加强税务系统党建工作，税务总局从2016年开始探索实行“纵合横通强党建”工作机制。2018年国税地税征管体制改革后，税务系统党的建设面临新的形势任务和挑战。省级以下国税地税机构合并，队伍规模扩大、构成更加复杂，大幅精简编制、消化超配领导干部涉及人员多，税收职能扩充、服务管理对象激增，执法和廉政风险加大，大规模减税降费、个人所得税制改革、深化税收征管改革等多项重大改革任务叠加，工作要求高、推进难度大，税务系统“事合、人合、力合、心合”的任务十分紧迫。面对这些复杂状况，税务总局党委认识到，打造过硬税务铁军离不开强有力的党建工作，推动税收改革发展必须依靠更加有力的党建工作保驾护航，只有把党建工作抓实抓好，才能把队伍带好、把工作干好。同时，税务总局党委也看到，党建工作中还存在不少短板和薄弱环节，各级税务局党组改设党委后承担党建主体责任，党组织关系实行属地管理，上级税务局与地方“两边管、两难管”问题进一步凸显；系统管理链条长，责任压力传导容易层层递减，内部相关部门抓党建职责分散，党建与业务融合不够，引领保障中心工作的成效需进一步提升。

针对这些情况和问题，税务总局党委对照新时代党的建设总要求和新时代党的组织路线，在总结以往经验的基础上，按照“条主责、块双重，纵合力、横联通，齐心抓、党建兴”的思路，调整完善“纵合横通强党建”工作机制，纵向上推动形成系统上下级、系统与地方抓党建的“两个合力”，横向上推动党建与党风廉政建设、机关党建与系统党建、党建与干部人事、党建与执法监督及内控、党建与干部教育培训、党建与绩效管理、党建与税收业务等实现“七个打通”，为顺利完成各项任务提供坚强组织保证。

热点四 深挖税收大数据“富矿”高质量服务经济发展

国家税务总局济南市税务局依托税收大数据分析平台，为纳税人提供“一户一策”精准税收分析，帮助纳税人梳理涉税风险点，更好服务市场主体发展。

中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，加快推进智慧税务建设，深化税收大数据共享应用。持续深挖税收大数据“金山银矿”，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，不断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用，高质量服务经济社会发展大局

如何又快又准地把税收优惠政策送到纳税人缴费人手中？税务部门深化税收大数据共享应用，深度盘活税收大数据资源，及时锁定税收优惠政策适用对象，让纳税人应知尽知；同时精准筛选出没有及时享受到优惠政策的纳税人，确保纳税人应享尽享。

热点五 “税力量”助力长三角巨轮破浪远行

国家税务总局统筹协调长三角地区税务部门同频共振、同向发力，通过持续推进长三角区域征管一体化、办税便利化举措，更高质量支持长三角一体化发展，助力经济发展稳中有进、进中提质，推动长三角巨轮乘风破浪、加速前行。

1.创新，提供不竭动力

创新是引领发展的第一动力。三年来，长三角地区税务部门合力推动科创产业融合发展，加快建立长三角技术交易市场联盟，推动科技资源集聚共享，创新动能不断增强。

2.协调，打造区域集群

长三角一体化发展战略实施后，国家税务总局于2019年11月出台了16项税收支持措施，2020年再次推出支持和服务长三角一体化发展的10项措施，形成“16＋10”税收支持体系（多次提到，具体内容太多所以没有一一列出，但是也需要重视）。

3.绿色，拥抱碧海蓝天

自2018年环保税开征，在税收政策的正向激励之下，长三角地区企业主动减排、上线自动监测设备、积极推进环保技术改造，享受税收优惠的同时，企业发展动能增强，污染因子也随之下降，长江沿岸生态环境总体向好。江苏省如皋市富港水处理有限公司积极响应“长江大保护”政策，一年节约环保税140万元，税费减免让企业有了更充裕的资金投入生产。

4.开放，领航逆流而上

税收在改革开放的高地上，发挥自身力量，助推开放之门。三年来，外资企业进驻长三角意愿不断增强，长三角地区新办外资涉税市场主体占全国新增外资涉税市场主体的比重由2018年的22.1%提升至2021年的30.1%。

5.共享，激发内生活力

2020年12月，长三角地区税务部门联合制定了《长江三角洲区域通办工作方案》，明确长三角区域通办工作的原则、范围和方式。通过前台流程优化改造和后台数据共享复用，实现了一批跨省涉税事项的无缝衔接，大大便利了市场主体。互设自助办税终端、设置“长三角一体化服务专窗”、搭建远程视频连线咨询平台……越来越多跨区域业务“同城化”的新变化，让纳税人缴费人耳目一新。

热点六 “薪相通”实现薪水两地通：方便在深港人港企创业就业

近期，税务部门联合相关单位推出了应用程序“薪相通”，只要在手机上动动手，就可以完成汇款。

“流程围人转，事项帮着办”，为解决纳税服务的最后一公里问题，除了创新开发APP之外，深圳税务部门还推出了“远程办”，将办税指引、办税流程、办税渠道、办税资料、交流互动进行数字化处理，纳税人缴费人还可以在线边问边办，最大限度方便企业群众办事。在南山科技园，企业财务人员就通过深圳税务服务号，直接连线税务服务专员。从小切口、微实事着手，推动服务由普适、浅层向贴心、智慧转变。

      据悉，深圳税务部门还在全市39个大厅设立疑难处理中心，“一站式”解决跨区跨部门复杂问题、疑难问题，还与银行部门合作，全国首创便民“微税厅”，证明打印等常办业务均可在银行的智能柜台上直接办理；全国率先制定执业管理办法、设立专业政务服务中心、吸引港澳涉税专业人才来深执业，目前已有5家联营税务师事务所完成工商登记，64名港澳涉税专业人士完成跨境执业登记。

热点七 “税务管家”服务

佛山市税务部门打造“税务管家”服务团队，根据重点企业的行业特征、项目特点、研发进度、问题诉求等，为其提供生产经营全流程税费服务支持，确保政策红利精准落袋。

同时陕西西安也在同一月份开展税务管家活动，扎实推进税收征管政策，全力优化税收营商环境，全力服务创新驱动发展战略。通过税务管家为企业带来实实在在的利益，包括普及各类减税政策和退税，一定程度缓解企业压力，并开设税务多渠道咨询，为企业业务咨询，业务处理提供便利，实际解决企业问题。陕西税务部门通过“税务管家”服务理念，以重点项目建设为出发点，从项目建设各个阶段提供一对一、个性化的管家式服务，体现了税务部门从职能型向服务型的转变，营造出新的税收环境，为企业防范税务风险，加快推进项目建设提供了便捷高效的税收保障。